Berliner Testament: Vorteile und Fallstricke

Das Berliner Testament ist die verbreitetste letztwillige Verfügung unter Eheleuten – und die, bei der am häufigsten übersehen wird, was sie langfristig anrichtet.

Was ein Berliner Testament regelt

Die Eheleute setzen sich gegenseitig zum Alleinerben ein. Erst nach dem Tod des zuletzt Versterbenden fällt das Vermögen an die Kinder, die sogenannten Schlusserben (§ 2269 BGB).

Der Zweck ist klar: Der überlebende Partner soll versorgt sein und nicht mit den eigenen Kindern eine Erbengemeinschaft bilden müssen. Ohne Testament würde der Ehegatte in der Zugewinngemeinschaft nur die Hälfte erben – die andere Hälfte ginge an die Kinder, und über das gemeinsame Haus könnte niemand mehr allein entscheiden.

Die Form ist einfach

Es genügt, dass ein Ehegatte das gesamte Testament handschriftlich schreibt und unterschreibt. Der andere tritt mit einem eigenhändigen Zusatz bei, üblicherweise: „Dies ist auch mein letzter Wille", dazu Ort, Datum und Unterschrift (§ 2267 BGB).

Ein am Computer geschriebenes und nur unterschriebenes Testament ist unwirksam – der häufigste Formfehler überhaupt.

Die drei Fallstricke

1. Die Bindungswirkung

Mit dem Tod des Erstversterbenden werden die wechselbezüglichen Verfügungen bindend (§ 2271 Abs. 2 BGB). Der überlebende Ehegatte kann die Schlusserbeneinsetzung nicht mehr ändern.

Was das bedeutet, zeigt sich oft erst Jahre später:

• Ein Kind bricht den Kontakt ab – der Überlebende kann es trotzdem nicht enterben.
• Ein Kind gerät in Insolvenz – der Erbteil fließt in die Masse, ohne dass gegengesteuert werden kann.
• Ein Kind pflegt den Überlebenden jahrelang – es kann dafür nicht bevorzugt werden.
• Der Überlebende heiratet erneut – ohne Klausel entstehen komplizierte Lagen.

Zu Lebzeiten beider ist ein Widerruf noch möglich, aber nur in notariell beurkundeter Form und mit Zugang beim anderen Ehegatten (§ 2296 BGB). Danach ist die Tür zu.

Abhilfe: Nehmen Sie einen ausdrücklichen Änderungsvorbehalt auf. Formulierung sinngemäß: Der überlebende Ehegatte bleibt berechtigt, über die Schlusserbfolge neu zu verfügen. Ohne diesen Satz ist die Bindung total.

2. Der Pflichtteil im ersten Erbfall

Weil die Kinder im ersten Erbfall enterbt werden, entsteht sofort ihr Pflichtteilsanspruch – in Geld, sofort fällig, gegen den überlebenden Elternteil.

Besteht der Nachlass im Wesentlichen aus dem Familienheim, kann das existenzbedrohend werden. Der Überlebende müsste unter Umständen verkaufen, um auszuzahlen.

Übliche Gegenmaßnahme ist die Pflichtteilsstrafklausel (auch Jastrowsche Klausel): Wer im ersten Erbfall den Pflichtteil fordert, erhält im zweiten Erbfall ebenfalls nur den Pflichtteil. Das wirkt abschreckend, verhindert die Forderung aber nicht – ein Kind, das kurzfristig Geld braucht, nimmt den Nachteil in Kauf.

Wirklich sicher ist nur ein notarieller Pflichtteilsverzicht zu Lebzeiten, der die Mitwirkung der Kinder voraussetzt und meist gegen Abfindung geschlossen wird.

3. Der verschenkte Steuerfreibetrag

Der steuerlich teuerste Punkt. Kinder haben gegenüber jedem Elternteil einen Erbschaftsteuerfreibetrag von 400.000 Euro. Beim Berliner Testament erben sie im ersten Erbfall aber nichts – der Freibetrag gegenüber dem Erstversterbenden verfällt ungenutzt.

Im zweiten Erbfall steht ihnen dann nur noch der Freibetrag gegenüber dem zweiten Elternteil zu, obwohl sie nun das gesamte Vermögen beider erben. Hinzu kommt, dass der überlebende Ehegatte den Nachlass zunächst selbst versteuern muss – dasselbe Vermögen wird also zweimal besteuert.

Bei größeren Vermögen kostet diese Konstruktion schnell sechsstellige Beträge.

Abhilfe: Vermächtnisse zugunsten der Kinder im ersten Erbfall, gestaffelt so, dass sie den Freibetrag ausnutzen, ohne die Versorgung des Überlebenden zu gefährden. Auch ein Nießbrauchsvorbehalt oder eine Vor- und Nacherbschaft kommen in Betracht.

Wann sich das Berliner Testament trotzdem lohnt

Für die typische Familie mit überschaubarem Vermögen bleibt es sinnvoll:

• Vermögen deutlich unter den Freibeträgen
• gutes Verhältnis zu den Kindern
• Hauptvermögen ist das selbstgenutzte Familienheim
• Versorgung des Überlebenden hat Vorrang vor Steueroptimierung

Kritisch wird es bei Patchworkfamilien, Betriebsvermögen, Immobilienbesitz über den Freibeträgen und dann, wenn die Beziehung zu einem Kind belastet ist.

Die Trennungslösung als Alternative

Statt der Einheitslösung – der Überlebende wird Vollerbe – lässt sich die Trennungslösung wählen: Der Überlebende wird nur Vorerbe, die Kinder sind Nacherben. Das Vermögen des Erstversterbenden bleibt dann ein getrenntes Sondervermögen.

Vorteil: Es ist vor dem Zugriff auf das Vermögen des Überlebenden geschützt und fällt sicher an die Kinder. Nachteil: Der Überlebende ist in der Verfügung eingeschränkt, insbesondere über Grundstücke.

Welche Variante passt, hängt vom Einzelfall ab – das ist genau die Konstellation, in der sich notarielle Beratung rechnet.

Was Sie prüfen sollten

1. Ist ein Änderungsvorbehalt für den Überlebenden aufgenommen?
2. Gibt es eine Pflichtteilsstrafklausel – und wissen die Kinder davon?
3. Werden die Freibeträge im ersten Erbfall genutzt?
4. Ist eine Wiederverheiratungsklausel sinnvoll?
5. Ist das Testament beim Nachlassgericht hinterlegt und im Zentralen Testamentsregister erfasst?

Punkt fünf wird oft vergessen: Ein Testament in der Schublade wird im Erbfall womöglich nie gefunden.

Pflichtteil, Ausschlagung und Erbengemeinschaft im Überblick: Erbrecht. Wie sich der Pflichtteil berechnet, steht im Beitrag Pflichtteil berechnen.